Обществознание. 9 класс - Татьяна Никитина

Проценты по вкладам – плата, получаемая от банка за использование вклада.

Проценты по кредитам – плата, получаемая за пользование кредитом.

Срочный вклад – вклад денежных средств в банк под проценты на определённый срок; в случае снятия денег раньше назначенного срока проценты не выплачиваются.

Фетиш – предмет почитания, слепого поклонения.

Чековый вклад – бессрочный вклад на текущий счёт банка, с которого деньги выдаются по распоряжению вкладчика.

§ 9. Налоги

Задача урока. Уметь объяснять понятия: виды налогов, единая ставка налога, налог, налог на доходы физических лиц, налоговая декларация, налоговые льготы.

Зачем государству налоги? Государство живёт и развивается за счёт налогов. Эта очевидная истина постепенно овладевает умами россиян. В условиях командной экономики государство, собственник всех основных средств производства, транспорта, других материальных ценностей, не придавало налогам серьёзного значения. Государственный бюджет пополнялся в основном за счёт других источников.

Рыночная экономика, основанная на развитии частного предпринимательства, знает один надёжный способ привлечения доходов в бюджет. Это налоги с отдельных граждан, предприятий, фирм и организаций. В странах с развитой рыночной экономикой налоги с физических и юридических лиц составляют до 80 % доходов бюджета.

Платить налоги не любят нигде. Сборщиков налогов во все времена ненавидели, пожалуй, больше, чем других государственных служащих. Это и понятно! Человек работает не покладая рук, собирает копейку к копейке, надеется на лучшую жизнь. Но приходит время, и государство требует отдать в казну 20, 30, 50 % заработанного. «Почему так много?» – стонет налогоплательщик. «А как же? – отвечают ему представители государства. – Посмотри сам: армию содержать надо? Надо. Правительство, суд, полицию. А учителям из каких средств платить? Врачам? Учёным?»

С. Иванов. Юрьев день

Действительно, без налогов государство существовать просто не сможет. Оно не сумеет выполнить свои функции перед обществом. «Государственные люди» – чиновники, военные, судьи, врачи, учителя, библиотекари и др. – в производстве материальных богатств не участвуют. Они решают другие важные для государства и общества задачи управления, обеспечения безопасности, справедливого правосудия, здравоохранения, обучения и воспитания детей, развития культуры и науки. Все эти функции чрезвычайно дорогостоящи.

Виды налогов. Чёткое определение понятия «налог» даётся в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, устанавливаемых законодательными актами.

Определение сложное, оно требует пояснений. В законе как равнозначные названы налоги, сборы, пошлины. Указаны «бюджеты соответствующего уровня» – федеральный, субъектов РФ, местный. Внебюджетным фондом является, например, Пенсионный фонд РФ, который образуется за счёт взносов предприятий и отдельных граждан и из которого достигшим определённого возраста гражданам платят пенсию. О законодательных актах, которые определяют порядок и условия осуществления «обязательного взноса», т. е. собственно налога, гражданами, речь впереди.

А вот совсем короткое определение: налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с физических (граждан) и юридических (предприятий и организаций) лиц. Им и будем пользоваться.

Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (например, налог на доходы физических лиц), и косвенные, которые включаются в цену товаров (таковы акцизы).

Если налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, то порядок их взимания, размеры регулируются законами, которые должны быть хорошо известны всем налогоплательщикам.

Налог на доходы физических лиц. Налоги платят почти все. Подчиняясь НК РФ, данный налог в виде определённых сумм вносят в государственный бюджет юридические лица – работодатели: заводы, фабрики, производственные кооперативы, хозяйственные товарищества, акционерные общества, биржи, банки, магазины, предприятия шоу-бизнеса.

Налоги с физических лиц взимаются, если они получили доходы от соответствующих законодательству источников в Российской Федерации или за её пределами. Не может, например, возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога с дохода, полученного от наркоторговли или продажи краденого. Этими «доходами» и теми, кто их получает, занимаются правоохранительные органы.

Налоговый кодекс относит к доходам от источников в Российской Федерации:

1) дивиденды и проценты;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая;

3) доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

5) доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия;

7) доходы, полученные от использования любых транспортных средств и др.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком);

• государственные пенсии;

• все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

С трудовых доходов установлена единая ставка налога – 13 %. Но в отношении пассивных доходов: а) от выигрышей и призов, от процентов по вкладам в банках (в части, превышающей установленные размеры) ставка налога – 35 %; б) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, доходов в виде процентов по облигациям, – 9 %.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации. Это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период доходов и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах.

Налоговые льготы. Закон не предусматривает граждан, полностью освобождённых от налога, независимо от размера доходов. Раньше, например, участники и инвалиды Великой Отечественной войны не платили налоги, даже если доход некоторых из них был весьма большим (что случалось редко). Теперь, с принятием НК РФ, действуют иные правила. В нём учитывается, что некоторые из этих заслуженных пенсионеров могут работать или получать иной доход, например от коммерческой деятельности. Поэтому тех из них, кто так или иначе трудится, Кодекс не освобождает от уплаты налогов, но предусматривает льготы по ним в виде налоговых вычетов. Например, из доходов (зарплат) инвалидов Великой Отечественной войны предусмотрены при подсчёте налогов ежемесячные налоговые вычеты в размере 3000 руб., у участников Великой Отечественной войны – 500 руб. Это значит, что данные лица будут платить значительно меньше налогов, чем обычные налогоплательщики.

Льготы по налогообложению имеют также многие другие категории граждан: родители или супруги военнослужащих, погибших при защите Родины; военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях в Афганистане, Чечне и других горячих точках, ряд других военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, родственники, на содержании которых находятся инвалиды с детства, инвалиды I группы и др.

Виды ответственности за неуплату налогов. Вспомним, что уплата установленных законом налогов и сборов отнесена в России к числу конституционных обязанностей граждан. И тем не менее нарушения в налоговой сфере происходят сплошь и рядом, в том числе в развитых странах, население которых имеет давние традиции законопослушного поведения в этой сфере. В США, где ежегодно обрабатывается около 1 млрд деклараций фирм и свыше 100 млн деклараций отдельных граждан, бюджет недополучает налогов на сумму 100 млрд долларов. Недоплата составляет 15 % всех налоговых платежей.